Как учитывать курсовые разницы согласно поправкам, внесенным в НК РФ?
Добрый день!
Поясните, пожалуйста, поправки в НК касательно курсовых разниц:
1) новый подп. 7.1 п. 4 ст. 271 НК РФ касательно даты определения в 2022 — 2024 годах доходов в виде положительной курсовой разницы по требованиям и обязательствам в иностранной валюте;
2) новый подп. 6.1 п. 7 ст. 272 НК РФ касательно даты определения в 2023 — 2024 годах расходов в виде отрицательной курсовой разницы по требованиям и обязательствам в инвалюте.
Правильно ли я понимаю, что если, например, в 2022 году поставщик отгрузил нам товар, стоимость которого выражена в евро, то до погашения нами задолженности за товар не нужно пересчитывать курсовые разницы на последнее число каждого месяца, а можно учесть курсовую разницу только на дату погашения задолженности? А по задолженностям, возникшим до 2022 года получается пересчитываем, как раньше - на последнее число месяца, пока не погасим. Можно ли не применять эти поправки? Ведь чтобы поменять принцип расчета курсовых разниц в программе, необходимо привлекать программистов.
Поясните, пожалуйста, поправки в НК касательно курсовых разниц:
1) новый подп. 7.1 п. 4 ст. 271 НК РФ касательно даты определения в 2022 — 2024 годах доходов в виде положительной курсовой разницы по требованиям и обязательствам в иностранной валюте;
2) новый подп. 6.1 п. 7 ст. 272 НК РФ касательно даты определения в 2023 — 2024 годах расходов в виде отрицательной курсовой разницы по требованиям и обязательствам в инвалюте.
Правильно ли я понимаю, что если, например, в 2022 году поставщик отгрузил нам товар, стоимость которого выражена в евро, то до погашения нами задолженности за товар не нужно пересчитывать курсовые разницы на последнее число каждого месяца, а можно учесть курсовую разницу только на дату погашения задолженности? А по задолженностям, возникшим до 2022 года получается пересчитываем, как раньше - на последнее число месяца, пока не погасим. Можно ли не применять эти поправки? Ведь чтобы поменять принцип расчета курсовых разниц в программе, необходимо привлекать программистов.
Comments
-
Цитата: Можно ли не применять эти поправки?Здравствуйте. Что значит не применять ?
-
Важный бух, т.е. пересчитывать курсовые разницы как и раньше, на последнее число месяца.
-
Цитата: т.е. пересчитывать курсовые разницы как и раньше, на последнее число месяца.Нельзя. В данном случае вы в налоговом учете отразите неверно внереализационный доход и расход.
-
Важный бух, обе поправки с 01.01.2023 применяются? исходя из таблицы по ссылке:
Новые налоговые льготы и другие поправки в НК РФ для бизнеса и физлиц
Или по положительной разнице уже с этого года? За 1 и 2 мес. 2022 теперь уточненки чтоли подавать? -
Цитата: Или по положительной разнице уже с этого года?Расходы (к/р) по обязательствам учитываются в прежнем порядке до 01.01.23г. Доходы с этого года. Расходы с 23г также как и доходы с момента исполнения обязательства.
-
Важный бух, получается сданные отчеты за 1 и 2 мес 2022 теперь не верные? Уточненки надо подавать? Или раз поправка внесена только 26.03.2022, то можно скорректировать курсовые уже в декларации за 3 мес.2022?
-
Цитата: получается сданные отчеты за 1 и 2 мес 2022 теперь не верные?Какие отчеты ? Авансы по НП ?
-
Важный бух, да, мы сдаем декларации по налогу на прибыль по фактической прибыли ежемесячно.
По сути, если считать положительные курсовые по-старому, то налог к уплате будет выше, недоплаты по налогу же не будет, т.е. и штрафов тоже. -
Цитата: мы сдаем декларации по налогу на прибыль по фактической прибыли ежемесячно.Вам нужно проверить. Скорее всего у вас внереализационный доход по к/р завышен. Если это так, то нет смысла подавать уточненку. Откорректируете кварталом.
-
Важный бух, получается, если считать положительные курсовые по-старому, налог будет завышаться и никаких санкций не должно быть от налоговой. Просто сейчас у компании нет возможности искать программиста, чтобы вносить изменения в программу. Озвучу начальству проблему, пока видимо придется в прежнем режиме курсовые учитывать, т.к. вручную их пересчитывать нереально, у нас все взаиморасчеты и с поставщиками, и с покупателями в евро. Спасибо вам большое за потраченное время и разъяснения!
-
Цитата: если считать положительные курсовые по-старому, налог будет завышаться и никаких санкций не должно быть от налоговой.Совершенно верно.
