Как вести раздельный учет по НДС при раздаче брошюр, листовок, буклетов?
Здравствуйте.
Коллеги,вопрос: для целей НДС раздача брошюр,листовок,буклетов не является реализацией.В таких случаях,по мнению Минфина, должен вестись раздельный учет.как в таком случае правильно рассчитать пропорцию,если выручка по не облагаемой НДС деятельности отсутствует?Организация на ОСНО
Спасибо.
Коллеги,вопрос: для целей НДС раздача брошюр,листовок,буклетов не является реализацией.В таких случаях,по мнению Минфина, должен вестись раздельный учет.как в таком случае правильно рассчитать пропорцию,если выручка по не облагаемой НДС деятельности отсутствует?Организация на ОСНО
Спасибо.
Comments
-
Mausia, Добрый вечер!
Если Вы имеете ввиду письма 03-07-11/75489 от 23.12.2015 или от 19.12.2014 03-03-06/1/65952, то сумму входного ндс принять к вычету нельзя, ее необходимо учесть в стоимости. Поэтому собственно выручка уже не важна.
Если исходить из этого то вот и весь раздельный учет, вы отделяете ндс и включаете его в стоимость этих самых брошюр. -
ОльгаК555, а как быть с НДС по расходам,которые участвуют как в облагаемой так и не облагаемой деятельности?
-
Подскажите, у Вас еще есть деятельность необлагаемая ндс (кроме раздачи брошюр)?
Или у вас еще есть расходы с ндс которые относятся к раздаче брошюр ? -
ОльгаК555, другой деятельности необлагаемой ндс нет.раздача брошюр,листовок,буклетов на выставке единственное,что было
-
Цитата: ОльгаК555, а как быть с НДС по расходам,которые участвуют как в облагаемой так и не облагаемой деятельности?ну наверное надо посмотреть еще такое письмо 03-07-11/23524 от 24.04.2015 что все таки раздельный учет имеет место быть. Далее В соответствии с пунктом 4.1 статьи 170 Кодекса указанная пропорция определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг). теперь нужно понять как определить собственно стоимость этих брошюр , ведь они проданы не были. Думаю можно отпереться на: При реализации товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе налоговая база определяется как стоимость указанных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 40 НК РФ, с учетом акцизов и без учета НДС (п. 2 ст. 154 НК РФ).
Формулировка п. 2 ст. 154 НК РФ означает, что для целей исчисления НДС стоимость безвозмездно переданных товаров (работ, услуг) должна определяться исходя из их рыночных цен на дату передачи.
Но во всем этом рассуждении Минфина есть странный момент дело в том что п. 12 Постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 N 33 указало на то что распространение брошюр не равно распространению товара, это не самостоятельная деятельность, это расход сродни расходу на рекламу. и соответственно никакого раздельного учета все можно принять к вычету. А во всех этих письмах все таки постоянно идет речь как об отдельной самостоятельной деятельности и о товаре. Но это рассуждения и по ним надо смотреть суд практику. -но в подтверждение такого подхода косвенно нашла такое письмо ФНС 16-15/135217 от 16.12.2015 -
спасибо большое!!!!
